三、開始申報
這報稅軟體除了可以輸入所得資料與計算所得稅之外，還有上傳所得資料和線上繳稅功能。使用這報稅軟體有兩類申報方式，一是「網路申報」，另一是「二維申報」，後面會詳細說明這兩類申報方式得差異。而採用「網路申報」方式，允許使用者從國稅局網站下載所得與扣繳資料，但需要通過憑證認證，本文稍後也會說明四種不同的憑證作業。
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使用這報稅軟體，會使用到「自然人憑證」、其他金融機構憑證或健保卡憑證，倘若沒有這些憑證的話，請在使用報稅軟體前申請這些憑證，其中「自然人憑證」可向各縣市政府戶政機關申請，至於申請流程就不在這裡贅言。 |
取材自台南市安南戶政事務所網站
https://tnancg.tainan.gov.tw/cp.aspx?n=10036
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搭配「自然人憑證」，必須使用讀卡機讀取「自然人憑證」認證資料，這裡不對讀卡機多做說明，請使用者依需求自行至3C商店選購。 |
1. 首先，移動滑鼠游標至電腦桌面《107年度綜合所得稅電子結算申報繳稅系統》圖示，按滑鼠左鍵快速點擊該圖示兩下開啟《107年度綜合所得稅電子結算申報繳稅系統》軟體。
2. 在正式進入《107年度綜合所得稅電子結算申報繳稅系統》軟體前，會先出現《亂碼說明》對話框，對話框開頭寫到「若文字顯示為亂碼，則表示您的作業系統在接下來的操作無法正確顯示，請確認的作業系統為中文版（不支援其他語言版本）。」
此報稅軟體只支援中文版作業係統，倘若您在使用此報稅軟體時出現亂碼，請依照對話框內說明修正作業系統支援文字系統。
倘若沒有文字顯示問題，請直接點選對話框右上角《X》符號關閉對話框。
3. 結束《亂碼說明》對話框後會再跳出《網路報稅安全注意事項》對話框，為了避免在申報所得稅過程中被竊取個資甚至金融帳號、密碼等資料，請審慎檢查《網路報稅安全注意事項》上所列的七項注意事項。
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竊取個資的程式常隱藏在遊戲APP和共享軟體中，請養成習慣請勿下載來路不明的程式，並定期使用防毒軟體掃描電腦。 |
如果有網路安全使用上的疑慮，請點選對話框右下角【離開本系統】按鍵關閉本報稅軟體。
根據我國「身心障礙者保障法」第五十二條規定「各級及各目的事業主管機關應辦理下列服務，以協助身心障礙者參與社會：…… 三、公共資訊無障礙。…… 第一項第三款所稱公共資訊無障礙，係指應對利用網路、電信、廣播、電視等設施者，提供視、聽、語等功能障礙國民無障礙閱讀、觀看、轉接或傳送等輔助、補助措施。」及全球資訊網協會 WCAG 2.0 規範，此報稅軟體應當有提供額外視、聽、輸入方式，但當點選【無障礙版輔具版】，發現任何差異，或許需請教國稅局人員。
若無其他考慮，請點選【使用一般版】繼續執行報稅軟體，這時電腦螢幕桌面出現《系統載入中》訊息框。
4. 系統載入完畢後，接著螢幕出現《請問您是否要連上網路，檢查是否有新版程式？》對話框。
你可以點選【是】連上網際網路檢查是否有更新版程式，並重新安裝更新版軟體。倘若你所安裝的軟體已是最新版的軟體，則會出現《此版已為最新版程式，不需要更新。》訊息框。
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通常在整個五月報稅季節會陸續發現一些小臭蟲或增加補充說明而修正軟體，如果你是在五月初就安裝報稅軟體，但遲至五月中下旬才啟動使用這報稅軟體，這才有可能會發生有新版軟體要更新的狀況，否則是遇不到這樣的狀況的。 |
如果不想檢查是否有新版軟體要更新，可以直接點選【否】繼續執行報稅軟體。又或是檢查後不需要更新，則點選【確認】繼續執行報稅軟體。
5. 這時又跳出另一《訊息提醒》訊息框，提醒你：
下載報稅資料是「108年4月26日上午8時至108年5月31日24時」；
申報所得稅的期間是「108年5月1日凌晨至108年5月31日24時」。
點選【確認】繼續執行報稅軟體。
6. 接著螢幕跳出《107年度綜合所得稅電子結算申報繳稅系統》視窗，提示報稅軟體提供兩個不同的申報方式：「網路申報」和「二維申報」。去（2018）年以前我都是使用「二維申報」方式申報所得稅，但今年申報所得稅我會和以往不同地選擇「網路申報」方式，原因是「二維申報」方式今年增加了許多限制。
7. 我們先點選【二維申報】看看發生了什麼事，倘若不想使用【二維申報】，請直接跳到步驟 10，進入網路申報。
首先跳出訊息框提醒「二維申報須以列印之二維申報書於108年5月31日前送至稽徵機關才算完成申報作業」，這是第一個不同。去（2018）年以前是在每年5月31日24時前完成申報，但書面資料允許在6月10日前送達稽徵機關即可，但今年的書面資料必須在5月31日送達才算完成申報。
8. 點選【確認】繼續執行，另外一個訊息框又跳出來，試圖說服改使用「網路申報」方式，這訊息框提示「網路申報」可以不使用「自然人憑證」或其他金融機構憑證，而是可以使用身分證字號 + 戶口名簿上之戶號進行申報，這是誘因一。此外，應檢附的證明文件和以往一樣，可以在6月10日送達稽徵機關即可，而不是和「二維申報」一樣須在5月31日前送達，此誘因二也。
9. 我們固執地點選【不使用網路申報】進入「二維申報」功能選單試試。
答案揭曉，今年選擇「二維申報」直接限制使用前五項功能，其中最重要的功能「下載當年度所得、扣除額、稅籍資料….」是被禁止的，簡直武功全廢，這也是為什麼截至目前為止，這「二維申報」沒要你插入「自然人憑證」進行身分認證的原因。
這「二維申報」目前唯一能做的只有直接進入系統，然後包括個人身分資料、所得資料，一筆資料、一筆資料慢慢輸入，今年的「二維申報」讓我們瞬間回到國稅局十多年前剛推出的報稅軟體一樣，所有資料都要自己輸入。真不知道留下這「二維申報」又有何用，唯一的聯想是：「為友善地球生態環境，減少紙張列印，所有文件都電子化」。所以，國稅局才說這「二維申報」是適合單身、所得資料單純、沒有複雜投資組合、採用標準扣除額的個人。
這「二維申報」演示就到此為止，點選《離開》回到「網路申報」和「二維申報」選擇畫面。
10. 點選【網路申報】，跳出訊息框提醒「網路申報【須於108年5月31日前已網際網路傳送資料成功（系統會回傳檔案編號號碼）才算完成申報】」。
11. 這時螢幕跳出《網路申報》登入方式選單視窗。
今年「網路申報」提供四種登入方式，這四種登入方式的憑證申請方式、憑證使用期限、是否需要讀卡機、及憑證申請費用表列如下。
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項目 |
自然人憑證 |
電子憑證 |
健保卡 |
身分證統一編號 + 戶口名簿戶號 |
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申請方式 |
年滿18歲(含)以上之國民，攜帶身分證親自到全國任一戶政事務所（不限戶籍所在地）專屬櫃台辦理。 |
每家金融憑證申請方式不同。 今年有 5 家銀行、22 家證劵公司、1家保險公司提供憑證服務。 |
1. 臨櫃申請： 持身分證明文件到衛福部健保署各分區辦理。 2. 網路申請： 備妥健保卡、讀卡機、戶口名簿戶號及E-mail帳號，到健保卡網路服務註冊網頁（https://cloudicweb.nhi.gov.tw/cloudic/system/mlogin.aspx）申請。 3. 手機APP認證： 使用本人月租型門號手機透過網路，下載健保快易通APP，依照步驟即完成認證註冊。 |
須另有查詢碼才能使用。 1. 於財政部電子申報繳稅服務網以自然人憑證、電子憑證或健保卡於線上認證取得查詢碼。 2, 於國稅局臨櫃申請查詢碼。 3. 若適用稅額試算者，在其所收到之稅額試算通知書首頁已附印查詢碼。 |
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期限 |
5 年，可申請延展 |
1 年，可申請延展 |
無限制 |
每年查詢碼不同。 |
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讀卡機 |
需要讀卡機 |
不需要讀卡機 |
需要讀卡機 |
線上申請查詢碼時，需要讀卡機。 申報時不需要讀卡機。 |
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費用 |
需要費用 |
不需費用 |
不需費用 |
不需費用 |
這四種登入方式除了登入畫面不同和初始輸入資料不同之外，其餘都相同，而我會選擇「自然人憑證」申報。但為讓各位了解這四種憑證、認證方式，我們就從最後一項一一檢視不同的登入畫面。
選擇【身分證統一編號 + 戶口名簿戶號（查詢碼）】方式，請直接看步驟 12。
選擇【健保卡 + 密碼】方式，請直接跳到步驟 13。
選擇【電子憑證】方式，請直接跳到步驟 17。
選擇【自然人憑證】方式，請直接跳到步驟 22。
12. 首先點選【身分證統一編號 + 戶口名簿戶號（查詢碼）】繼續執行，直接進入報稅系統選單畫面。
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請注意，使用「身分證統一編號 + 戶口名簿戶號（查詢碼）」方式登入不能選擇《2. 下載當年度所得、扣除額、稅籍資料或本年上次上傳申報資料》直接從國稅局網站下載所有資料，而必須選擇《3. 以查詢碼下載當年度所得、扣除額、稅籍資料或本年上次上傳申報資料》經過查詢碼驗證後才能下載所有資料。 |
這《身分證統一編號 + 戶口名簿戶號（查詢碼）》登入方式的演示就到此為止。
13. 回到步驟11「網路申報」登入方式選單視窗，點選【健保卡 + 密碼】，跳出對話框提醒選擇「進入申報系統」或是「連結至衛服部申請健保卡註冊」，這裡假設已經申請過健保卡註冊，這裡不對健保卡註冊多做說明。
14. 點選【是】繼續執行，跳出對話框提醒「請確認已插入申報人本人的健保IC卡。
15. 確認接上讀卡機並插入健保IC卡，點選【確認】進入系統登入對話框。
16. 接著輸入身分證字號後，點選【下一步】，進入報稅系統選單畫面。
這《健保卡 + 密碼》登入方式的演示就到此為止。
17. 回到步驟11「網路申報」登入方式選單視窗，點選【電子憑證】，這時螢幕跳出「電子報稅金融憑證」選單。
18. 「電子報稅金融憑證」總共有網路銀行、網路下單和網路保險三類不同的金融機構，選擇金融機構後點選【下一步】跳到《系統登入》對話框。
19. 輸入姓名之後，點選【下一步】。
20. 接著輸入身分證字號後，再點選【下一步】，這時跳出《輸入憑證檔資訊》對話框。
21. 在選擇憑證檔案存放的資料夾、檔案和輸入憑證密碼後，點選【確認】，進入報稅系統選單畫面。
這《金融憑證》登入後的選項與以《健保卡 + 密碼》登入方式得選項是一樣的，這《金融憑證》的演示就到此為止。
22. 回到步驟11「網路申報」登入方式選單視窗，點選【自然人憑證】，這時螢幕跳出對話框提醒「請確認已插入申報人本人的憑證IC卡。」
23. 確認接上讀卡機並插入「自然人憑證」IC卡，點選【確認】跳出「請輸入PIN碼」對話框。
24. 輸入自然人憑證的PIN密碼並點選【確定】後，跳出「系統登入」對話框。
25. 接著輸入身分證字號後，點選【下一步】，進入報稅系統選單畫面。
這《自然人憑證》、《金融憑證》和《健保卡 + 密碼》登入後的選項是一樣的。
26. 從這開始，我們正式以「自然人憑證」方式開始報稅作業。點選【2. 下載當年度所得、扣除額、稅籍資料或本年上次上傳申報資料】，跳出「下載資料中，請稍後…(00秒)」訊息框。
27. 隨後跳出「所得及扣除額下載注意事項」訊息視窗，在閱讀並充分了解後點選【確定】。
28. 接著跳出「107年度綜合所得稅電子結算申報繳稅系統-訊息提醒」訊息視窗，同樣地，在閱讀並充分了解後點選【確認】。
29. 電腦螢幕跳出「準備報表資料中」訊息視窗。
30. 幾秒後自度關閉並跳出「列印所得/扣除額下載清單」訊息視窗。
這下載清單總共有三類報表提供預覽列印和另存為PDF檔案格式，我的習慣是「任何作業必留下紀錄」，我會為這三類文件分別點選【另存為PDF】。
31. 選擇儲存位置後點選【存檔】將文件存放在指定的位置。
32. 完成儲存前，報稅軟體提醒為安全起見儲存密碼選擇是身分證字號還是另設密碼，這裡選擇預設的身分證字號當作密碼，點選【否】不另設密碼。
33. 報稅軟體在製作PDF檔案過程中會跳出「產製PDF中，請稍後…」訊息框。
報稅工作目錄出現這三個文件。
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基於「任何作業必留下紀錄」和「良好的檔案管理要求」，我在E:\ 槽建立報稅工作資料夾 E:\Tax\Tax 2018。 |
34. 產生完三個PDF檔案後，報稅視窗停留在步驟 30 的畫面。點選【下一步】繼續執行，這時報稅軟體列出自國稅局下載納稅人個人資料、去年報稅時之扶養親屬資料、以及所有所得和扣除額的資料。
35. 請檢查所有下載資料並選擇應帶入、須帶入的資料後，點選【帶入】，這時跳出「訊息提醒」訊息框。
36. 了解所提示訊息後，點選【確認】，這時報稅軟體根據目前資料計算所得稅額，並跳出「稅額計算及最佳化處理中，請稍後…（xx秒）」訊息框，幾秒後進入報稅核心13步驟。
這13個步驟分別依序以頁籤方式排列在視窗上方，使用者可以直接點選某頁籤進到該步驟或點選【下一頁】跳到下一個步驟。另外，以目前資料計算出的所得與應繳稅額等資訊會顯示在這13個步驟畫面的右上方，隨著每一步驟資料更新，右上方的數字也會隨著變動。
37. 報稅核心第一個步驟是「基本資料」，請詳細檢查納稅義務人及配偶的基本資料是否正確，若有異動請更新基本資料。
38. 報稅核心第二個步驟是「扶養親屬」，請詳細檢查所扶養之親屬資料是否正確，使用者可自行輸入親屬資料後點選【新增】增加扶養親屬；或是點選清單中之親屬成藍色底色，再點選【刪除】移除扶養親屬資料；也可以點選清單中之親屬成藍色底色，修改親屬資料後點選【修改】來變更扶養親屬資料。
39. 報稅核心第三個步驟是「所得資料」，在進到這個步驟時電腦螢幕會先跳出「說明」訊息框，確實閱讀後點選【我已經了解】。
請詳細檢查納稅義務人與配偶、扶養人的所得資料是否正確，如同在「扶養親屬」一樣，使用者在「所得資料」這頁籤中亦可【新增】、【修改】和【刪除】所得資料。
40. 報稅核心第四個步驟是「標準或列舉扣除」，倘若在國稅局的紀錄裡納稅義務人有「購屋借款利息」支出，在進到這個步驟時電腦螢幕會先跳出「訊息提醒」訊息框，在點選【確認】後進入「購屋借款利息」畫面，確認購屋利息資料後再點選【帶入】，該筆「購屋借款利息」資料才會帶入列舉扣除項目。
進入「購屋借款利息」畫面，確認購屋利息資料並勾選後，點選【帶入】，該筆「購屋借款利息」資料才會帶入列舉扣除項目。
接著電腦螢幕跳出「訊息提醒」訊息框，「購屋借款利息」和「房屋租金支出」之狀況，請詳細閱讀後，點選【確認】。
接著電腦螢幕再跳出另外「訊息提醒」訊息框，提醒「購屋借款利息」項目帶入後尚有設戶籍者、房屋取得日期、利息期間資料要自行輸入。
針對「購屋借款利息」項目，輸入設戶籍者、房屋取得日期、利息期間資料，檢查所有列舉項目是否正確，並使用【新增】、【修改】和【刪除】新增、修改、刪除資料。
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今年標準扣除額單身是 $120,000，已婚是 $240,000，倘若列舉扣除額總計沒有超出這額度，報稅軟體會建議使用標準扣除額。 |
41. 報稅核心第五個步驟是「扣除額及基本生活費」，扣除額區分如下：
- 一般扣除額（二擇一）
- 標準扣除額
- 列舉扣除額
- 特別扣除額（符合即可扣除）
- 薪資所得特別扣除額
- 財產交易損失扣除額
- 儲蓄投資特別扣除額
- 身心障礙特別扣除額
- 教育學費特別扣除額
- 幼兒學前特別扣除額
標準扣除額和特別扣除額之規定每年或有變動，報稅前須特別注意。
42. 報稅核心第六個步驟是「投資抵減稅額」，少部分納稅義務人另有投資事業，請納稅義務人依實際狀況申報。
43. 報稅核心第七個步驟是「重購自用住宅」，針對申報年度（去年），納稅義務人有無出售並重構自用住宅，請納稅義務人依實際狀況申報。
44. 報稅核心第八個步驟是「大陸地區所得抵扣」，對於在大陸地區工作有收入的納稅義務人須依實際狀況填寫。
45. 報稅核心第九個步驟是「基本稅額」，主要針對以下五種狀況：
- 海外所得
- 特定保險給付
- 私募證劵投資信託基金之受益憑證交易所得
- 以前年度之受益憑證交易損失扣除額
- 申報綜合所得稅減除之非現金捐獻
倘若有符合以下狀況之一者可以不用申報。
納稅義務人須依實際狀況填寫申報。
46. 報稅核心第十個步驟是「基本稅額計算」，報稅軟體會自動針對各種不同組合計算稅額，包含海外所得，這個步驟納稅義務人無法變更任何項目。
47. 報稅核心第十一個步驟是「稅額計算」，報稅軟體列出十種不同的計稅組合，並註記哪一個是「最佳式」，除了選擇計稅組合外，這個步驟納稅義務人無法變更任何項目。
十種組合類別如下。
48. 報稅核心第十二個步驟是「列印計算表」，基於「任何作業必留下紀錄」的習慣，點選【產生檢核用計算表】作為爾後存查用。
電腦螢幕跳出「訊息提醒」訊息框，提醒檢核用計算表僅供參考，納稅義務人還是必須透過第十三步驟完成資料上傳才算完成所得稅申報。
點選【確認】跳出「列印設定」對話框。
選擇《單面列印》和勾選「產生PDF」後，點選【確認】，跳出「儲存試算表資料PDF檔」對話框。
確認儲存位置、檔案名稱後，點選【確認】儲存檢核用計算表。
49. 報稅核心第十三個步驟是「計算、繳（退）及上傳」，這裡有四個小步驟，分別是：
- 點選繳稅方式
- 付款人身分證字號及存款人姓名
- 選取金融機構
- 上傳申報資料
最後這個步驟有些繁瑣，因為涉及金錢支出，請內稅義務人必須再三確認資料是否正確。
首先，繳稅方式選擇信用卡繳稅，電腦螢幕跳出「訊息提醒」訊息框，提醒倘若取消信用卡授權，必須再重新上傳資料，請納稅義務人詳細閱讀，並點選【確認】。
電腦螢幕跳出另一個「訊息提醒」訊息框，提醒信用卡繳稅線使用納稅義務人及其配偶之信用卡，請納稅義務人詳細閱讀，並點選【是】閱讀進一步新用卡繳稅說明。
電腦螢幕跳出另一個「要求確認」訊息框，在閱讀完說明後點選【確認】。
電腦螢幕接著跳出「輸入退稅帳號」對話框。
依序填完退稅帳號資料後，點選【帳號上傳】，電腦螢幕再次跳出「訊息提醒」訊息框。勾選《我已了解》後，點選【確認】。
電腦螢幕跳出「滿意度調查」對話框，填寫完畢後，點選【確定】。
接著跳出另一個「要求確認」對話框，基於納稅義務與退稅權力，請點選【領取】。
接著跳出另一個「要求確認」對話框，請依自己意願點選【同意】或【不同意】參加國稅局抽獎。
點選後接著跳出另一個「訊息提醒」訊息框提示關於會出資料，請點選【確認】。
之後又有另一個「要求確認」對話框，請點選【儲存後上傳】儲存所有報稅資料。
這時又跳出另一個「訊息提醒」訊息框，提醒資料竊取風險，點選【確認】後依指示儲存檔案。
檔案儲存完畢後跳出「信用卡繳稅」對話框，開始信用卡繳稅程序，請依指示填入信用卡卡號和到期日後，點選【確定】。
電腦螢幕跳出「請確認繳稅資料」對話框，檢查後點選【確認】。
這時電腦螢幕跳出「訊息提醒」訊息框，提醒取消授權注意事項後請點選【確認】。
接著，電腦螢幕跳出「信用卡繳稅交易成功」對話框，請點選【上傳】準備上傳申報資料。
這時電腦螢幕跳出「訊息提醒」訊息框，提醒插入納稅義務人憑證IC卡，點選【確認】開始上傳申報資料。
申報資料上傳完畢後，電腦螢幕跳出「訊息提醒」訊息框，提示上傳申報成功，請點選【確認】。
電腦螢幕跳出「要求確認」對話框，提示列印收執聯、應檢附文件單據清單、附件回函，請點選【確定】。
電腦螢幕接著跳出「訊息提醒」訊息框，提示因採用標準扣除及無額外特別扣除額，故無需檢附任何資料，請點選【確認】。
接著又跳出另一「要求確認」對話框，提示是否儲存相關資料，基於「任何作業必留下紀錄」的習慣，點選【確認】。
另一「訊息提醒」訊息框提醒資訊安全考量，再次點選【確認】。
另一「訊息提醒」訊息框提醒收執聯檔案位置，但確實預設儲存位置並不是下面截圖顯示位置，再次點選【確認】。
另一「訊息提醒」訊息框提醒匯入檔案時須使用本次設定的密碼開啟，再次點選【確認】。
大功告成，最後點選【離開】結束報稅軟體。
老驥 於 2019/5/31
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